出纳是企业财务管理中不可或缺的角色,负责现金、银行存款的收支记录与日常账务处理，虽然出纳不直接参与复杂会计核算，但其账务准确性直接影响企业资金安全与财务效率，本文将系统介绍出纳做账的核心流程、常见问题及实用技巧，帮助新手快速上手。
出纳做账的基本职责
- 资金收支管理
- 记录每日现金、银行存款的收付明细，确保账实相符。
- 严格审核原始凭证（如发票、收据、合同等），避免虚假或重复报销。
- 日记账登记
- 按时间顺序登记《现金日记账》和《银行存款日记账》，做到日清月结。
- 每日核对库存现金与账面余额,差异需立即查明原因。
- 票据与档案管理
- 妥善保管空白支票、财务印章，严禁预先盖章。
- 定期整理凭证并移交会计归档,确保资料完整可追溯。
出纳做账的具体流程
收入账务处理
- 现金收入：当场开具收据，注明交款人、金额、用途，并签字确认。
- 银行收入：核对银行回单与业务凭证（如销售合同），登记银行存款日记账。
示例：收到客户转账货款1万元，需在日记账中记录“借方：银行存款1万，贷方：应收账款1万”。
支出账务处理
- 现金支出：需附审批单和合法发票，小额零星支出可凭收据（需注明收款人身份证号）。
- 银行支出：支付货款时需核对合同、发票及审批流程，避免误付或重复付款。
注意：严禁“坐支现金”（即用收入直接支付支出），需先存银行再按流程支取。
对账与纠错
- 每日对账：下班前盘点现金，与日记账核对；通过网银或银行对账单核对银行存款。
- 常见差错：漏记、金额错误、凭证丢失，发现差异时，需逐笔排查并留存书面说明。
出纳做账的常见问题与解决
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现金短缺或盈余
- 原因：收付错误、假币、未及时记账。
- 解决：立即上报财务主管，短缺需责任人赔偿，盈余需查明来源并调账。
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银行余额与账面不符
- 原因：未达账项（如支票未兑付）、记账时间差。
- 解决：编制《银行存款余额调节表》，调整企业或银行未入账项。
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票据管理漏洞
- 风险：空白支票丢失可能导致资金损失。
- 防范：实行“分人保管”制度（如支票与印章由不同人员保管）。
提升效率的实用技巧
- 数字化工具应用
使用财务软件（如用友、金蝶）或Excel模板自动化记账，减少手工错误。
- 分类整理凭证
按“收、付、转”分类装订，标注日期和凭证号，方便后续查询。
- 定期学习法规
关注《现金管理条例》《发票管理办法》等更新，避免合规风险。
出纳与会计的协作
出纳需每月向会计提供完整的资金流水和凭证,会计据此编制记账凭证和报表，双方需保持沟通，确保：
- 出纳账与会计账的“货币资金”科目一致；
- 异常交易（如大额现金支出）提前报备。
出纳做账看似简单,实则要求细致、严谨与责任心，掌握上述方法后，新手可逐步从“基础操作”升级为“资金管理能手”，为企业把好财务第一道关，建议定期参加财务培训，持续提升专业能力。
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